5 schimbări majore la conturile Roth în Secure Act 2.0

Secure Act 2.0 a fost adoptat în lege pe 29 decembrie 2022, aducând modificări majore legislației fiscale. Printre schimbările mai notabile se numără un pas semnificativ către „Rothificare” prin utilizarea extinsă, noi cerințe și chiar o modalitate de a transfera bani din conturile de economii pentru colegiu într-un IRA Roth. Iată primele cinci modificări de pensionare legate de Roth de la adoptarea Secure Act 2.0.

5 noi modificări la conturile Roth în Secure Act 2.0

1. 529 Roth IRA Rollover Plans

Pentru a ajuta la atenuarea temerilor părinților cu privire la suprafinanțarea a 529 de conturi de economii pentru colegii, legea permite transferuri fără penalități de la 529 de planuri de economii pentru colegii la Roth IRA, cu limitări:

• Limita de rulare pe viață este de 35.000 USD
• Limita anuală de transfer este legată de limita de contribuție anuală a IRA, care include contribuțiile făcute la orice IRA. De asemenea, suma reportată plus contribuțiile anuale IRA nu pot depăși venitul câștigat al beneficiarului numit pentru anul.
• Persoana fizică trebuie să fie beneficiarul numit al planului 529 și să transfere fonduri către o IRA Roth în numele său
• Contul 529 trebuie să fi fost deschis de cel puțin 15 ani
• Contribuțiile și câștigurile realizate în ultimii 5 ani nu sunt eligibile pentru transfer
• Suma reînnoită este scutită de impozit (nu este inclusă în venitul beneficiarului) și fără penalități

Aceasta este una dintre cele mai semnificative modificări din Secure Act 2.0, deoarece este o regulă complet nouă. Există oportunități potențiale de planificare, deși sunt necesare îndrumări suplimentare din partea IRS.

De exemplu, perioada de scadență a contului de 15 ani se resetează la zero atunci când este numit un nou beneficiar? Dacă termenul limită se aplică numai beneficiarului care efectuează transferul, nu contului 529, același cont ar putea găzdui mai multe transferuri. Întrucât în ​​prezent nu există restricții privind nominalizarea noilor beneficiari, vârsta acestora etc. Deci, este clar că ar putea exista câteva noi oportunități de planificare la orizont.

Capacitatea de a executa Planul 529 pentru transferurile Roth IRA va intra în vigoare în ianuarie 2024.

2. Nu este necesară distribuirea minimă (RMD) în planurile Roth 401(k).

Înainte de adoptarea Secure Act 2.0, numai IRA Roth permiteau proprietarului inițial al contului să ignore RMD pe viață. Angajații care au economisit într-un Roth 401(k) și nu au transferat niciodată fondurile către un Roth IRA au fost încă supuși retragerilor obligatorii la vârsta RMD.¹

Începând cu 2024, persoanele care au lăsat active într-un plan de angajator Roth nu vor fi supuse unor distribuiri obligatorii pe parcursul vieții. Cu toate acestea, pentru beneficiar, aceasta este încă o poveste diferită.

Ca și în cazul oricărei decizii financiare, există avantaje și dezavantaje în a lăsa bani într-un plan angajator față de reînnoirea acestuia. În timp ce majoritatea investitorilor preferă în cele din urmă consolidarea, capacitatea de a ocoli RMD-urile pe Roth 401(k) elimină un dezavantaj semnificativ pentru cei cu conturi Roth care doresc să rămână neschimbați.

3. Contribuțiile de recuperare trebuie să fie Roth

O altă schimbare majoră în Secure Act 2.0 este Cerințe că participanții la plan cu vârsta peste 50 de ani plătesc contribuții de recuperare într-un cont Roth.² În prezent sunt permise contribuții înainte de impozitare sau Roth. Noua regulă oferă o excepție pentru lucrătorii care au câștigat mai puțin de 145.000 USD (indexat) în anul precedent pentru la fel angajator.

După cum este scris în prezent, aceasta prezintă o oportunitate de planificare pentru persoanele de peste 50 de ani care își schimbă locul de muncă la jumătatea anului, deoarece pot fi eligibile pentru contribuții de recuperare înainte de impozitare pentru încă un an sau doi înainte de a activa compensația plafon pentru anul precedent. Modificările se vor aplica planurilor 401(k), 401(a), 403(b) și 457(b) începând din 2024.

Desigur, persoanele cu vârsta peste 50 de ani intră, de obicei, în anii lor cu cele mai mari venituri, astfel încât să nu mai poti exclude peste 7.500 USD din venituri va ajunge să îi coste pe majoritatea celor mai mari venituri sub formă de impozite mai mari pentru anul.

Aceasta este o altă parte a Secure Act 2.0 care prezintă obstacole semnificative pentru micii angajatori. Legea prevede că, dacă un plan nu permite contribuții de recuperare în conturile Roth, atunci nimeni în plan pot face contribuţii de recuperare. Din cauza administrării suplimentare și a cheltuielilor pentru activarea contribuțiilor Roth, multe planuri mici 401(k) nu oferă în prezent o opțiune Roth.

4. Tratamentul opțional al contribuțiilor angajatorului, cum ar fi Roth

Înainte de adoptarea legii, finanțarea angajatorului putea fi doar înainte de impozitare. Acum, cu efect imediat, sponsorii planului pot alege să facă contribuții neelective sau egale de angajator la conturile Roth. Angajatorii care oferă potrivire pe baza plăților împrumutului pentru studenți pot aplica și contribuții în conturile Roth.

Toate fondurile angajatorului tratate ca Roth vor fi dobândite 100% imediat. Dar rețineți că a angajatorului Contribuția lui Roth va fi inclusă în angajati venitul brut pe an. Acest lucru poate crea o criză de numerar dacă contribuțiile angajatorului sunt semnificative, deoarece angajatul nu primește numerar suplimentar pentru a plăti impozitul.

Deși contribuțiile angajatorilor Roth pot începe imediat, angajatorilor și administratorilor le va lua timp să ajungă din urmă. Având în vedere celelalte modificări majore din Secure 2.0, va fi ceva timp pentru planurile de a digera noile prevederi.

5. SIMPLE și SEP IRA pot accepta acum contribuții Roth

Înainte de adoptarea legii, IRA-urile SIMPLE și IRA-urile SEP puteau accepta doar fonduri înainte de impozitare. Acum, pentru anii fiscali care încep în 2023 (adică acum), atât SEP, cât și SIMPLE IRA pot oferi opțiuni Roth. IRS încă nu a pregătit calea pentru acest lucru, emitând îndrumări suplimentare. Apoi, angajatorii trebuie să actualizeze documentele planului, așa că, din nou, poate dura ceva timp pentru a intra cu adevărat în vigoare.

Planificați schimbarea

Secure Act 2.0 este doar o altă schimbare uriașă a legislației fiscale din ultimii ani. Începând cu Tax Cuts and Jobs Act din 2017, apoi Secure Act 1.0 din 2019, este clar că investitorii trebuie să fie adaptabili în planificarea lor fiscală. Cel puțin, Secure Act 2.0 ilustrează importanța revizuirii strategiei de planificare fiscală și de pensionare în fiecare an.